现金日记账是记录企业现金流入和流出的重要工具，其填写应遵循规范操作和实用技巧。要确保每一笔现金交易都准确无误地记录在账簿上，包括日期、借方金额、贷方金额和余额等要素。要使用规范的会计术语和清晰的书写，避免混淆和误解。在填写时，要注意区分现金流入和流出，以及不同类别的现金交易，如销售收入、购买商品等。要定期核对现金日记账与实际现金余额，确保账实相符。对于大额现金交易或异常情况，要及时进行审核和调整，并保留相关凭证以备查验。要妥善保管现金日记账和相关凭证，确保其安全性和完整性。通过规范操作和实用技巧的掌握，可以有效地提高现金日记账的准确性和效率，为企业的财务管理提供有力支持。

在企业的日常财务管理中，现金日记账作为记录企业现金流入流出情况的重要工具，其准确性和及时性直接关系到企业财务的透明度和准确性，正确填写现金日记账不仅有助于企业主或财务人员掌握资金动态，还能有效防止现金管理中的漏洞和错误，本文将通过一个详细的现金日记账填写样本，介绍其基本格式、填写规范及实用技巧，帮助读者更好地理解和运用这一工具。

一、现金日记账的基本格式

现金日记账通常包括以下基本栏目：

1、日期：记录经济业务发生的具体日期，一般精确到年月日。

2、凭证号：指原始凭证的编号，便于核对和查找。

3、摘要：简明扼要地说明经济业务的内容，如“收到A公司货款”、“支付B供应商材料费”等。

4、借方（收入）：记录现金的增加额，如销售商品所得款项。

5、贷方（支出）：记录现金的减少额，如购买原材料、支付员工工资等。

6、余额：每日结出借方和贷方发生额后的累计余额，反映当日现金的实际持有量。

7、备注：可对某些特殊事项进行补充说明，如预借现金、冲销前次错误等。

二、现金日记账填写样本及解析

【样本一】：收到客户预付款

日期：2023年4月15日

凭证号：001（假设为银行转账的回单号）

摘要：收到C公司预付款5000元

借方（收入）：5000元

贷方（支出）：无（此笔为纯收入）

余额：假设期初余额为1000元，则本期余额为6000元（1000+5000）

备注：无特别备注

【样本二】：支付本月水电费

日期：2023年4月20日

凭证号：002（假设为水电费发票的编号）

摘要：支付本月水电费800元

借方（收入）：无（此笔为纯支出）

贷方（支出）：800元

余额：本期余额为5200元（6000-800）

备注：无特别备注，但需确保与银行对账单或实际支付情况相符。

三、填写规范与注意事项

1、及时性：每笔现金收支发生后应立即记录，确保数据的时效性和准确性。

2、准确性：填写时需仔细核对原始凭证，确保金额、日期、摘要等信息无误。

3、连续性：现金日记账应按时间顺序连续登记，不得随意跳行或隔页，以保持记录的完整性。

4、清晰性：字迹应清晰易读，避免涂改和模糊不清，必要时可划线更正并加盖印章。

5、完整性：所有与现金收支相关的信息都应完整记录，包括但不限于摘要描述、凭证号、金额等。

6、安全性：注意保护好现金日记账的原始资料，防止丢失或被篡改。

7、定期核对与盘点：应定期与银行对账单进行核对，并至少每月进行一次现金盘点，确保账实相符。

8、特殊事项处理：对于预借现金、冲销前次错误等特殊事项，需在备注中详细说明原因和过程。

9、电子化管理：鼓励使用电子记账软件或系统进行现金日记账的记录和管理，以提高效率和准确性，但无论采用何种方式，都需确保数据的安全性和可追溯性。

10、合规性：确保所有记录符合国家相关法律法规及企业内部管理制度的要求。