出纳做账流程是财务工作中不可或缺的一部分，对于新手来说，掌握其基本步骤和注意事项至关重要。出纳需要负责日常的现金和银行存款的收付，包括开具收据、填写支票等。要建立完善的账簿系统，包括现金日记账、银行存款日记账等，并确保账目清晰、准确。在处理账务时，要严格遵守相关法律法规和公司内部规定，确保资金安全。出纳还需要定期与会计进行对账，确保账目一致。要妥善保管好相关凭证和资料，以备后续审计或检查。出纳做账流程虽然繁琐，但只要细心、认真、遵守规定，就能有效保障公司的资金安全和财务健康。

对于初涉职场、特别是首次接触出纳工作的新手来说，了解和掌握出纳做账的流程是至关重要的，出纳作为企业财务管理的关键一环，不仅关乎资金的日常管理，还直接影响到企业的财务健康和运营效率，本文旨在为出纳新手提供一份详尽的指南，从基础概念到实际操作步骤，帮助大家快速上手，减少错误，确保企业资金安全、高效流转。

一、出纳的基本概念与职责

出纳，顾名思义，是负责企业现金和银行存款的收付、保管及记录的专职人员，其核心职责包括但不限于：

现金与银行存款管理：包括现金的存取、盘点及银行存款的核对。

日常收支记录：准确记录每一笔收入和支出的详细信息，如日期、金额、用途等。

编制相关报表：如现金日记账、银行存款日记账及月度/年度财务报表等。

资金安全：确保现金和银行存款的安全，防止盗窃、诈骗等风险。

税务处理：协助完成与税务相关的资金处理工作。

内部控制：参与制定并执行企业财务内部控制制度，预防舞弊。

二、出纳做账的基本流程

出纳做账流程大致可以分为以下几个步骤：原始凭证收集与审核、编制记账凭证、登记日记账、对账与结账、编制报表及归档，下面我们逐一详细介绍：

1、原始凭证收集与审核

- 原始凭证是记录经济业务发生的最基本证据，如发票、收据、银行对账单等，出纳在收到这些凭证后，首先要进行的是审核其真实性、完整性、合法性和准确性。

2、编制记账凭证

- 审核无误后，出纳需根据原始凭证编制记账凭证（即“记账小票”），作为登记账簿的依据，记账凭证应包括凭证日期、简要说明经济业务的内容、会计科目、金额、附件数以及出纳、制单（会计）及审核（财务主管）的签字。

3、登记日记账

- 出纳根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，确保每一笔收支都得到及时准确的记录，登记时需注意及时性、连续性、准确性和清晰性。

4、对账与结账

- 对账是确保账目准确的重要环节，包括账证核对、账账核对、账实核对和账表核对，结账是在一个会计期间结束时进行的总结性工作，包括计算本期发生额、余额并结转至下期或新账户等。

5、编制报表及归档

- 根据登记的日记账和其他相关资料，出纳需定期编制现金流量表、银行存款余额调节表等财务报表，并提交给会计或财务主管进行复核和审批，报表编制完成后，应按照规定进行归档保存，以备日后查阅或审计之需。

三、注意事项与常见问题处理

1、保持高度责任心和细心态度：出纳工作涉及大量资金操作，任何疏忽都可能造成严重后果。

2、加强学习与培训：随着税法、会计准则等不断更新变化，出纳应不断学习新知识、新技能以适应工作需要。

3、严格遵守内控制度：出纳应严格遵守企业制定的各项内控制度以降低舞弊风险。

4、妥善保管重要资料：包括现金、支票、印章等重要物品以及各类原始凭证和记账资料应妥善保管并建立严格的借阅和归还制度。

5、及时沟通与反馈：遇到问题或不确定事项时应及时向会计或财务主管沟通反馈并按照指示执行。

6、关注政策变化：密切关注国家税法、会计准则等政策变化，及时调整工作方法确保合规操作。

7、定期自我检查与复核：定期对已完成的账务进行自我检查和复核，确保无误并从中总结经验教训。