2021年个税计算方法进行了调整，新政策下，纳税人需关注起征点提高至每月5000元、专项附加扣除、综合所得年度汇算等变化。具体计算时，需先计算应纳税所得额，再根据税率表计算税额。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。纳税人需在年度汇算时申报专项附加扣除，并可享受退税或补税。新政策还明确了纳税人申报方式、扣缴义务人代扣代缴等规定。纳税人应了解新政策变化，合理规划个人财务，确保按时准确申报个税，避免因不了解新政策而产生的税务风险。

在2021年，中国个人所得税（简称个税）的计算方法迎来了一系列重要调整，旨在进一步减轻中低收入群体的税收负担，同时优化高收入者的税收结构，这些变化不仅关乎每一个工薪阶层的“钱袋子”，也反映了国家在促进社会公平与经济健康发展方面的努力，本文将详细解析2021年个税计算的新政策，为纳税人提供一份全面的纳税指南。

一、新个税法的主要变化

1、起征点调整：自2019年起，中国将个人所得税的起征点从3500元提高至5000元，这一政策在2021年继续有效，这意味着，月收入不超过5000元的个人无需缴纳个人所得税。

2、专项扣除：除了基本减除费用外，新增了专项扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出，这些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减轻纳税人的实际税负。

3、专项附加扣除：在原有基础上新增了三项专项附加扣除项目，即3岁以下婴幼儿照护、大病医疗（限额内据实扣除）以及住房租金（针对无房或租房者），这些措施进一步扩大了可扣除项目的范围，使更多家庭受益。

4、税率结构优化：调整了个人所得税的税率结构，扩大了较低税率的级距，降低了中低收入群体的税负，对高收入者实行更高的税率，以实现税收的累进性和公平性。

二、2021年个税计算的具体步骤

1、确定应纳税所得额：从个人的综合所得中减去基本减除费用（5000元/月）和各项专项扣除、专项附加扣除后，得到应纳税所得额，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。

公式：应纳税所得额 = 综合所得 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

2、应用税率表：根据应纳税所得额所处的区间，应用新的个人所得税税率表进行计算，2021年的个人所得税税率表如下：

- 不超过3000元的部分，税率为3%；

- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；

- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；

- 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；

- 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；

- 超过55000元的部分，税率为35%。

3、速算扣除数应用：为了更快捷地计算税款，个税法还规定了速算扣除数，在计算应纳税额时，可以使用以下公式：

公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

若某人的应纳税所得额为28000元，则其应纳税额为：28000 × 20% - 16920 = 2880元。

4、年度汇算清缴：对于需要补税或退税的纳税人，需在次年的3月1日至6月30日期间办理年度汇算清缴，年度汇算清缴时，纳税人需汇总全年综合所得收入、专项扣除、专项附加扣除等项目，并据此计算全年应纳个人所得税额，多退少补。

三、案例分析：小王的个税计算实例

假设小王在2021年度的综合所得为8万元，其中工资薪金所得7万元，稿酬所得1万元，小王有子女教育支出1.2万元（每个子女每月1000元），住房贷款利息支出6000元（首套住房），且无其他专项附加扣除项目，小王的个税计算如下：

1、确定应纳税所得额：8万 - 5万（基本减除费用） - 1.2万（子女教育） - 6千（住房贷款利息） = 1.2万。

2、应用税率表：由于应纳税所得额为1.2万，落在不超过36,000元的区间内，适用3%的税率。

3、计算应纳税额：1.2万 × 3% = 360元，但需注意，由于存在速算扣除数1440元（根据具体税率表），实际应纳税额为负值（即实际退税），需进一步通过年度汇算清缴来确认具体退税金额。

4、年度汇算清缴：小王在次年3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴时，将综合全年收入和各项扣除后进行最终计算，根据实际情况决定是否需要补缴税款或申请退税。

四、注意事项与建议

及时了解政策变动：个税政策每年都可能有所调整，纳税人应密切关注税务部门发布的最新通知和解读。

合理规划财务：利用好专项扣除和专项附加扣除等政策工具，合理规划个人财务和支出结构，以最大化节税效果。

保持记录完整：保留好与个税相关的各项支出凭证和记录，以便在办理年度汇算清缴时提供必要证据。

咨询专业人士：对于复杂的个税问题或不确定的税务处理方式，建议咨询专业税务师或会计师以获得准确指导。

2021年的个税计算方法在保持税收公平与合理性的同时，也更加注重对个人实际负担的考虑，纳税人应充分利用好各项税收优惠政策，合理规划个人财务，确保自身权益得到充分保障。